• Contact

Hoe werkt de inschaling?

Op basis van uw inkomen en het aantal uren dat u werkt, wordt u ingeschaald in een trapcode. De trapcode bepaalt de hoogte van uw premie en uw pensioenopbouw.

Hoe het inkomen wordt vastgesteld, hangt af van de vraag of u zzp’er bent of uw eigen BV heeft opgericht. In het laatste geval wordt u gezien als werknemer van uw eigen BV.

Bepaal met de rekenmodule in welke trapcode u valt

Er zijn 2 situaties waarin u bij SPMS deelneemt als werknemer:

  • u bent DGA. U bent dan in dienst van uw eigen BV. U wordt fiscaal gezien als werknemer.
  • uw werkgever is een kliniek die geen verzekerde zorg levert. Uw werkgever valt dan niet onder de verplichtstelling van Pensioenfonds Zorg & Welzijn (PFZW) en u ook niet.

In alle andere gevallen neemt u deel als zelfstandige (zzp’er). U heeft geen BV, maar een eenmanszaak.

Als DGA bepaalt u zelf uw inkomen. Maar volgens de Belastingdienst moet uw inkomen minimaal even hoog zijn als dat van een werknemer in loondienst met een vergelijkbare functie, vermeerderd met de pensioenpremie. Dit is het gebruikelijk loon. Een lager inkomen is alleen toegestaan in bijzondere omstandigheden. Bijvoorbeeld als u in deeltijd werkt of als u starter bent en in een inverdienregeling zit.

De verplichting om deel te nemen aan de SPMS-pensioenregeling rust op u als medisch specialist en niet op de BV. U kunt de pensioenpremie in privé aftrekken als negatief loon in uw aangifte Inkomstenbelasting. De Belastingdienst berekent dan uw gebruikelijk loon inclusief de pensioenpremie.

Stel dat een collega met een vergelijkbare functie een jaarsalaris van € 180.000 ontvangt. En de pensioenpremie € 30.415 bedraagt. Het gebruikelijk loon is dan: € 180.000 + € 30.415 = € 210.415. Voor SPMS dient u echter het loon exclusief pensioenpremie op te geven. Bij werken in voltijd komt dit neer op een salaris van € 180.000. U laat de pensioenpremie bij de opgave aan SPMS dus buiten beschouwing.

Betaalt uw BV de pensioenpremie en trekt de BV deze ook af? Ook dan geeft u alleen uw salaris op (€ 180.000 in dit voorbeeld). Wel moet u dan een overeenkomst met uw BV sluiten waaruit blijkt dat de BV de premie betaalt.

De manier waarop u de premie aftrekt (privé of via de BV) heeft dus geen invloed op uw inschaling bij SPMS.

Betaalt de BV de premie, maar trekt u deze in privé af als negatief loon? Dan wordt de premie geboekt in de rekening-courant verhouding en/of gezien als een dividenduitkering. Uw inkomen voor de inschaling blijft dan € 180.000 exclusief pensioenpremie.

SPMS gaat niet over de hoogte van het gebruikelijk loon. Voor vragen over het gebruikelijk loon neemt u contact op met de Belastingdienst.

Uw inkomen is de fiscale winst van 3 jaar geleden. In 2025 schalen wij u dus in op basis van uw fiscale winst in 2022. 

De fiscale winst is de winst uit onderneming vóór de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek). En vermeerderd met de ten laste van de winst gebrachte SPMS-premie.

Bent u korter dan 3 jaar werkzaam als zelfstandige?

Dan mag u uw inkomen voor 2025 schatten.

Bent u langer dan 3 jaar werkzaam als zelfstandige?

Deel dan uw inkomen van 2022 door de gewerkte uren in 2022 (maximaal 1.750 uur). De uitkomst vermenigvuldigt u met de uren van 2025 (maximaal 1.750 uur).

Voorbeeldberekening:
u heeft in 2022 een fiscale winst van € 100.000. In dat jaar heeft u € 20.000 pensioenpremie in aftrek genomen. In 2022 heeft u in totaal 1.200 uur gewerkt. U schat in 2025 1.500 uur te werken.

Uw inschaling in 2025 wordt dan als volgt vastgesteld: (€ 100.000 + € 20.000)/ 1.200 = € 100. € 100 x 1.500 = € 150.000. Uw winst van 2022 wordt hiermee herrekend tot een winst van € 150.000 voor 2025. Met dit inkomen kunt u in de rekenmodule controleren in welke inschaling u valt.

Heeft u niet het hele jaar werkzaamheden verricht waarvoor u moet deelnemen bij SPMS? Dan moet u uw inkomen op jaarbasis omrekenen.

Voorbeeldberekening:
u heeft van juni tot en met december een inkomen van € 70.000. Dan is dit inkomen op jaarbasis: 12/7 maanden x € 70.000 = € 120.000. 

Voor de pensioenregeling geldt dat als u voltijd werkt, u tenminste 1.750 uur per jaar werkt. Schat u in dat u meer of minder uren werkt? Vul dan het door u geschatte aantal uren in. Alle uren die u besteedt aan uw beroep mag u meetellen. Denk onder andere aan:

  • directe patiëntgebonden uren
  • indirecte uren (zoals de bedrijfsadministratie en bijvoorbeeld de uren die u nodig heeft om uw website bij te houden)
  • beroeps- en bedrijfsmatige cursussen en trainingen
  • reistijd naar patiënten en collega's
  • incidentele ziektedagen

Reistijd voor woon-werkverkeer telt u niet mee in de uren.

Heeft u vragen of bepaalde uren wel of niet meetellen? Leg deze dan voor aan uw financieel adviseur of de Belastingdienst.

Werkt u tegelijk als werknemer en als zelfstandige. En neemt u voor beide vormen van beroepsuitoefening deel bij SPMS? Dan hanteert SPMS een omrekening om tot één niveau van inschaling te komen. Neem in deze situatie contact op met SPMS.

U geeft een wijziging aan ons door met het formulier Pensioenopbouw. Er is voor elk jaar een apart formulier beschikbaar. We schrijven u jaarlijks aan om uw inschaling te controleren. Als u niet in de hoogste klasse bent ingeschaald wordt u daarbij gevraagd het inkomensformulier in te vullen en aan ons te verstrekken.

Gaat u van zelfstandige beroepsuitoefening naar die van werknemer? Of andersom? En blijft u pensioen opbouwen bij SPMS? Dan bepaalt SPMS het niveau van uw pensioenopbouw voor die perioden afzonderlijk.

U kunt de inschaling zelf berekenen met de rekenmodule.

Uw inschaling is van invloed op de hoogte van het ouderdomspensioen en partnerpensioen. En op de hoogte van premieovername bij arbeidsongeschiktheid. Ook kan een onjuiste inschaling ongewenste fiscale gevolgen hebben. Het is dan ook in uw belang dat u juist bent ingeschaald. Daarom vragen wij u ons bij een gewijzigde werksituatie en/of een gewijzigde inkomensklasse de nieuwe gegevens door te geven.

Het inkomen uit een arbeidsongeschiktheidsverzekering wordt niet bij het inkomen geteld voor het bepalen van de premiegrondslag. Mogelijk heeft u recht op (gedeeltelijke) premieovername door SPMS.

Meer informatie vindt u op premieovername bij arbeidsongeschiktheid of neem hiervoor contact op met SPMS.